ASPECTOS DE APLICACIÓN GENERAL

Se aplica en etapa preliminar

Se aplica en etapa intermedia y final

1. Téngase presente que un aspecto fundamental en la auditoría, es aprovechar al máximo los papeles de trabajo que normalmente se elaboran en la compañía y si se juzga procedente diseñar y pedir llenado de cédulas “PPC”, evitar en lo posible transcribir conceptos

2. Cerciórese de que haya entregado a la compañía la carta de requerimiento de documentación necesaria para llevar a cabo la revisión, obtenga copia de dicha carta y péguela en hojas de 8 columnas

ASPECTOS DE APLICACIÓN GENERAL

Se aplica en etapa preliminar

Se aplica en etapa intermedia y final

3. Obtenga copia del dictamen de estados financieros del ejercicio anterior y del informe de sugerencias péguelo en hojas de 8 columnas, léala y si tiene alguna duda respecto de su contenido coméntela con el encargado o supervisor asignado a la auditoría.

Evalúe una corrección de salvedades y cumplimientos de puntos de M/S

No aplica

No aplica

4. Anote el tiempo incurrido, diariamente y por secciones, para ello utilice los formatos previamente diseñados con ese propósito

5. Solicite copia de los cálculos relativos a la reexpresión de estados financieros, verifique la razonabilidad de los mismos y concluya.

6. Agrupe todas las deficiencias que observe durante el transcurso de la revisión

7. Conteste todos los cuestionarios y programas de auditoría.

8. Obtenga de los funcionarios de la empresa la carta de terminación de auditoría y la carta de actas de consejo de administración. Verifique de estén firmadas por los funcionarios responsables.

9. Solicite copia de la balanza de comprobación inicial y final del ejercicio que se revisa a la fecha que comprende la revisión, incluya índices y cifras en los papeles de trabajo.

10. En caso de revisiones preliminares o cuando la empresa se audite por primera vez, deberá obtener copia de la balanza de comprobación del ejercicio anterior a la misma fecha.

ASPECTOS DE APLICACIÓN GENERAL

Se aplica en etapa preliminar

Se aplica en etapa intermedia y final

11. En primeras auditorias, cerciórese de que en ciertos rubros se extiendan las pruebas a años anteriores y verifique la consistencia en valuación de inventarios y en depreciaciones.

12. Verifique que los libros oficiales de contabilidad estén debidamente actualizados y no muestren atrasos en sus registros mayores a sesenta días e indique el número de la última póliza de diario y demás ingresos que incluye la balanza.

13. Verifique que el total del activo coincida con el total del pasivo y capital contable y que el resultado del ejercicio mostrado en el balance coincida con el que indica el estado de resultados. Efectúe los cruces que procedan.

14. En las cédulas sumarias de resultados, obtenga variaciones y determine si por su importancia ameritan alguna explicación.

15. Agrupe todos los ajustes que determine durante la revisión y coméntelos con el supervisor asignado

16. Concluya con el corte de formas anotándolo en papeles de trabajo (talonarios de cheques y facturas)

17. Prepare las solicitudes de confirmación de saldos de todas las instituciones de crédito y casas de bolsa con que opera la compañía, utilizando los formatos estándar.

18. Determine, en su caso, qué fondos deben ser arqueados y cuáles únicamente se confirmarán.

19. Solicite copia de las conciliaciones bancarias y de casas de bolsa a la fecha de la revisión y de los estados de cuenta respectivos.

20. Analice las partidas de conciliación, indicando alcances, marcas, cruces, notas aclaratorias, etc.

ASPECTOS DE APLICACIÓN GENERAL

Se aplica en etapa preliminar

Se aplica en etapa intermedia y final

21. Leve a cabo el trabajo relativo a la confirmación de saldos, de cuentas deudoras y acreedoras y envíe la primera solicitud.

22. Por todas las confirmaciones no recibidas después de esperar un tiempo razonable, envíe la segunda solicitud y efectúe el trabajo alternativo (cobros posteriores o documentación original)